ООО Аудиторско-консалтинговая фирма "Северо-Восток Аудит" ИНН:1435228556 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:63846703 ОКВЭД:74.12.2

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года178172111
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года1721119
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года510
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года100
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года183173111
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года1731119
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года183173111
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года1731119
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года303030
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года18310821
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года10821-57
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года18313851
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года13851-27
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года3500
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года356036
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года183173111
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года1731119
21103 Выручка за отчетный год140316901544
21104 Выручка за предыдущий год169015441069
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год130500
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год14033851544
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год38515441069
22203 Управленческие расходы за отчетный год13002301420
22204 Управленческие расходы за предыдущий год23014201055
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год103155124
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год15512414
23503 Прочие расходы за отчетный год1100
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год92155124
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год15512414
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год426746
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год674632
24603 Прочее за отчетный год5-10
24604 Прочее за предыдущий год100
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год458778
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год8778-18
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год458778
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год8778-18

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (45)/Стоимость активов (183) = 24.59 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (103)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (0+0+1300) = 7.92 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (103)/Выручка (1403) = 7.34 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (45)/Выручка (1403) = 3.21 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 1

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 1

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.246

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.503

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 3

Индекс Альтмана Z = 13.892

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0), коэффициент текущей ликвидности (0), коэффициент наличия собственных средств (1), рентабельность продукции (7.34%), рентабельность компании (3.21%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*1+0.15*1+0.1*2=2.2

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники