ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ УНИТАРНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "ВЛАДИКАВКАЗСКИЙ ЦЕНТР ПРОТЕЗИРОВАНИЯ И ОРТОПЕДИИ" МИНИСТЕРСТВА ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИНН:1501007489 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:03151581 ОКВЭД:33.10.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11103 Нематериальные активы на конец отчетного года35380
11104 Нематериальные активы на конец предыдущего года3820
11503 Основные средства на конец отчетного года735484229348
11504 Основные средства на конец предыдущего года842293489715
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года738984609350
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года846093509720
12103 Запасы на конец отчетного года393659115356
12104 Запасы на конец предыдущего года591153565381
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года7321153256
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года1153256398
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года314914313354
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года143133542295
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года2800
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года784584958966
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года849589668074
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года152341695518316
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года169551831617794
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года500500500
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года500500500
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года505050
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года505050
13603 Резервный капитал на конец отчетного года757575
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года757575
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года140591404515778
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года140451577815119
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года146841467016403
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года146701640315744
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года55022591858
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года225918581965
15304 Доходы будущих периодов на конец предыдущего года265585
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года55022851913
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года228519132050
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года152341695518316
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года169551831617794
21103 Выручка за отчетный год407363088042475
21104 Выручка за предыдущий год308804247542643
21203 Себестоимость продаж за отчетный год390663199741079
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год319974107941270
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год1670-11171396
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-111713961373
22103 Коммерческие расходы за отчетный год100600
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год664-11171396
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-111713961373
23403 Прочие доходы за отчетный год28700
23503 Прочие расходы за отчетный год47100
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год480-11171396
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-111713961373
24603 Прочее за отчетный год-4663990
24604 Прочее за предыдущий год39900
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год14-1516867
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-1516867833
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год14-1516867
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-1516867833
32003 Величина капитала на 31500500500
32005 Величина капитала на 31505050
32006 Величина капитала на 31757575
32007 Величина капитала на 31140451577815119
32008 Величина капитала на 31146701640315744
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))140867
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)140867
33117 Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))140867
33118 Чистая прибыль (ИТОГО)140867
33003 Величина капитала на 31500500500
33005 Величина капитала на 31505050
33006 Величина капитала на 31757575
33007 Величина капитала на 31140591404515778
33008 Величина капитала на 31146841467016403
36003 Чистые активы на 31146841469616458
36004 Чистые активы на 31146961645815829
41103 Поступления – всего за отчетный год342613050842276
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год342613050841659
41203 Платежи – всего за отчетный год325433243141217
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год178411333421550
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год143491536317620
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год353399569
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год1718-19231059
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период1718-19231059

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (14)/Стоимость активов (15234) = 0.09 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (664)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (39066+1006+0) = 1.66 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (664)/Выручка (40736) = 1.63 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (14)/Выручка (40736) = 0.03 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 14.26

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 7.06

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 5.73

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.96

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.479

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.001

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.032

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 26.698

Х5 = Выручка/Активы = 2.674

Индекс Альтмана Z = 14.326

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (5.73), коэффициент быстрой ликвидности (7.06), коэффициент текущей ликвидности (14.26), коэффициент наличия собственных средств (0.96), рентабельность продукции (1.63%), рентабельность компании (0.03%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*2+0.1*2=1.25

Кредитоспособность заемщика не вызывает сомнений

Используемые источники