МУНИЦИПАЛЬНОЕ УНИТАРНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ-РЕДАКЦИЯ ГАЗЕТЫ "ЖИЗНЬ ПРАВОБЕРЕЖЬЯ" ИНН:1511004617 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:41155619 ОКВЭД:22.12

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года55123203304
11504 Основные средства на конец предыдущего года123203304424
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года55123203304
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года123203304424
12103 Запасы на конец отчетного года165227231249
12104 Запасы на конец предыдущего года227231249222
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года3806191
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года80619148
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года2976258528
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года6258528222
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года465932300868
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года932300868491
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года52010555031172
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года10555031172915
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года100100100100
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года1001001000
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года136136136136
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года136136136236
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-1212-557-1181-371
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-557-1181-371-133
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-976-321-945-135
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-321-945-135103
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1454130613431163
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года130613431163629
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года4270105144
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года70105144183
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года1496137614481307
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года137614481307812
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года52010555031172
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года10555031172915
21103 Выручка за отчетный год3997455843703926
21104 Выручка за предыдущий год4558437039263742
21203 Себестоимость продаж за отчетный год6227598661116542
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год5986611165426327
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-2230-1428-1741-2616
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-1428-1741-2616-2585
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-2230-1428-1741-2616
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-1428-1741-2616-2585
23403 Прочие доходы за отчетный год1750213310002387
23404 Прочие доходы за предыдущий год2133100023872412
23503 Прочие расходы за отчетный год175816910
23504 Прочие расходы за предыдущий год81691017
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-655624-810-239
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год624-810-239-190
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-655624-810-239
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год624-810-239-204
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-655624-810-239
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год624-810-239-204

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-655)/Стоимость активов (520) = -125.96 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-2230)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (6227+0+0) = -35.81 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-2230)/Выручка (3997) = -55.79 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-655)/Выручка (3997) = -16.39 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.31

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.2

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.2

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -1.88

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -1.902

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -1.26

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -1.26

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.652

Х5 = Выручка/Активы = 7.687

Индекс Альтмана Z = 1.052

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.23)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.2), коэффициент быстрой ликвидности (0.2), коэффициент текущей ликвидности (0.31), коэффициент наличия собственных средств (-1.88), рентабельность продукции (-55.79%), рентабельность компании (-16.39%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*3+0.1*3=2.9

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники