ЧАСТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "АРСКАЯ АВТОМОБИЛЬНАЯ ШКОЛА РЕГИОНАЛЬНОГО ОБЩЕСТВЕННО-ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБЪЕДИНЕНИЯ "ДОБРОВОЛЬНОЕ ОБЩЕСТВО СОДЕЙСТВИЯ АРМИИ, АВИАЦИИ И ФЛОТУ (ДОСААФ) РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН" ИНН:1609012893 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:64008364 ОКВЭД:80.41.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года532
12104 Запасы на конец предыдущего года323
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года1732650
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года26500
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года489517102
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года51710252
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года667785104
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года78510455
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года667785104
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года78510455
13203 Собственные акции, выкупленные у акционеров на конец отчетного года-1298-1232-382
13204 Собственные акции, выкупленные у акционеров на конец предыдущего года-1232-382-325
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года68120336
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года1203360
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-1230-111267
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-11126749
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1897189737
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года1897376
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года1897189737
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года1897376
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года667785104
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года78510455
21103 Выручка за отчетный год151112316
21104 Выручка за предыдущий год112316389
21203 Себестоимость продаж за отчетный год184109194
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год1091943
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-333122
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год3122386
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-333122
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год3122386
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-333122
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год3122386
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год439
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год3912
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-370113
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-370113
32004 Величина капитала на 31-123200
32005 Величина капитала на 3112000
32008 Величина капитала на 31-111200
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))3700
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)3700
33204 Уменьшение капитала - всего (Собственные акции, выкупленные у акционеров)6600
33205 Уменьшение капитала - всего (Добавочный капитал)5200
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))3700
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)15500
33217 Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))3700
33218 Убыток (ИТОГО)3700
33004 Величина капитала на 31-129800
33005 Величина капитала на 316800
33008 Величина капитала на 31-123000
36003 Чистые активы на 31-123000
36004 Чистые активы на 31-111200
41103 Поступления – всего за отчетный год88500
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год15100
41193 Прочие поступления за отчетный год73400
41203 Платежи – всего за отчетный год91300
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год47100
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год35400
41293 Прочие платежи за отчетный год8800
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год-2800
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-2800

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-37)/Стоимость активов (667) = -5.55 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-33)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (184+0+0) = -17.93 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-33)/Выручка (151) = -21.85 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-37)/Выручка (151) = -24.5 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.35

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.35

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.26

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -1.84

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -1.844

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.055

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.049

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.648

Индекс Альтмана Z = -13.286

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.26), коэффициент быстрой ликвидности (0.35), коэффициент текущей ликвидности (0.35), коэффициент наличия собственных средств (-1.84), рентабельность продукции (-21.85%), рентабельность компании (-24.5%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*3+0.1*3=2.9

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники