Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН), как и предполагает ее название, уменьшает количество и сложность расчетов, необходимых предпринимателям для уплаты налогов. Уменьшается и сумма, которую предприниматель обязан уплачивать в государственную казну, поэтому фермеры, индивидуальные предприниматели и даже небольшие организации, чей оборот позволяет переходить на данный вид налогообложения, выбирают для себя упрощенную систему.

При переходе на упрощенную систему налогообложения вы можете выбрать для себя 1 из 2 существующих вариантов расчета: доходы или доходы минус расходы. Именно от этого и будет зависеть процентная ставка для расчета налога.

При расчете единого налога по системе Доходы ставка для расчета составляет 6 %; при расчете берутся все доходы предпринимателя от его коммерческой деятельности, т. е. весь проданный сельскохозяйственный товар, будь то овощи, зерно или молочная продукция. Такая система налогообложения выгодна при большой торговой наценке на реализуемую продукцию.

Второй вид единого налога рассчитывается по формуле Доходы—расходы, и в этом случае ставка составляет 15 %. Для расчета берется только та часть дохода фермера, которая остается после вычета всех расходов или затрат фермера на ведение своего хозяйства.

Однако в этом случае каждую часть расходов нужно подтвердить документально, т. е. товарными чеками из магазинов или от предпринимателей, у которых покупался товар, необходимый для ведения бизнеса, и его необходимость в производстве. И если с покупкой сельскохозяйственной техники, удобрений, кормов для животных проблем не возникнет, то в необходимости приобретения тех или иных видов канцелярских товаров, компьютеров, строительных материалов при подаче отчетности могут возникнуть вопросы.

При любом виде расчета единого налога доходами считаются все деньги, поступившие наличностью или безналом в кассу хозяйства. Никаких льгот при выборе данной системы налогообложения у фермеров не существует, т. е. платить придется с года регистрации.

Ограничения по применению УСН

Единый налог был разработан и принят специально для малых предприятий и частных предпринимателей, поэтому далеко не каждое КФХ может взять его себе для расчета налогообложения.

УСН может применяться в хозяйствах, чей годовой доход не превышает 20 млн рублей, приведенных к норме текущего года умножением на коэффициент дефляции (его можно уточнить в налоговой инспекции, так как он каждый год устанавливается заново).

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ позволяет заменить единым налогом сразу 2 самых значительных налога, л которые уплачиваются отдельно при традиционной форме обложения: налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доход с физических лиц (НДФЛ). К тому же в этом случае не нужно платить налог на имущество физических лиц, участвующее в производстве.

Второе существенное ограничение — количество работающих на предприятии или в КФХ человек. Согласно УСН работников не должно быть более 100 человек; правда, в небольшом фермерском хозяйстве редко работают более 10—15 человек, но этот пункт нужно иметь в виду при расширении хозяйства. Переход на УСН осуществляется только по завершении налогового периода.

Достоинства и недостатки упрощенной системы налогообложения

Для начинающего фермерского хозяйства наиболее оптимальным вариантом станет именно упрощенная система налогообложения, поскольку она позволяет вести учет собственными силами без привлечения профессионального бухгалтера со стороны. Причем при значительной наценке можно выбрать наиболее легкий вариант УСН — Доходы, при котором не нужно отчитываться и документально подтверждать каждую затратную статью, достаточно будет уплатить 6 % от выручки за проданный товар. Однако при небольшой наценке и довольно значительных расходах оптимальным станет второй вариант УСН, при котором все расходы, особенно если их легко подтвердить документально, вычитаются из доходов. Иногда, особенно на начальном этапе бизнеса, когда расходы значительно превышают доходы, такая система налогообложения позволяет значительно снизить налоговую нагрузку.

Самым существенным недостатком данной системы налогообложения является возможность потери клиентов, которые являются плательщиками НДС, так как они не смогут выставлять свой НДС с полученных от вас товаров к возмещению. К тому же от данной системы налогообложения придется отказаться и при расширении бизнеса, когда возникнет вероятность выхода за установленные рамки либо по количеству работников на предприятии, либо по размеру годовой выручки.